Plátci DPH: Kdo se jim vyhne a proč to (ne)dělat?
- Kdo jsou plátci DPH?
- Výhody plátcovství DPH
- Nevýhody plátcovství DPH
- Jak se stát plátcem DPH?
- Kdy se stát plátcem DPH?
- Povinná registrace k DPH
- Dobrovolná registrace k DPH
- Zrušení registrace plátce DPH
- Evidence pro plátce DPH
- Kontrolní hlášení DPH
- Souhrnné hlášení DPH
- Daňové přiznání k DPH
- Sazby DPH v České republice
- Nejčastější chyby plátců DPH
- Užitečné informace pro plátce DPH
Kdo jsou plátci DPH?
V České republice se na dani z přidané hodnoty (DPH) podílejí osoby povinné k dani, tzv. „plátci DPH“, a osoby nepovinné k dani. Plátcem DPH se stáváte v momentě, kdy váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 1 milion Kč. Povinnou registraci k DPH je nutné provést do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém jste limit překročili. Existují i případy, kdy se k DPH můžete registrovat dobrovolně, a to i v případě, že jste zákonný limit nedosáhli. To může být výhodné například pokud máte vysoké náklady a vaši odběratelé jsou plátci DPH. Na druhou stranu, lidé neplátci DPH, tedy ti, kteří nedosáhli stanoveného obratu, nebo se k DPH dobrovolně nezaregistrovali, DPH neúčtují a neodvádí. Pro spotřebitele to znamená, že v ceně zboží a služeb od neplátců DPH již daň není zahrnuta.
Výhody plátcovství DPH
Pro mnoho podnikatelů je vstup do systému DPH významným krokem. Ačkoliv se může zdát, že být plátcem DPH znamená pouze další administrativu, ve skutečnosti s sebou nese i řadu výhod. Hlavní výhodou pro plátce DPH je možnost odečtu DPH na vstupu. To znamená, že DPH, kterou podnikatel zaplatí za své firemní nákupy (například materiál, služby, energie), si může odečíst od DPH, kterou vybere od svých zákazníků. Pro firmy s vysokými náklady to může znamenat značnou úsporu. Na druhou stranu, pro osoby nepovinné k DPH, tedy "neplátce", je situace odlišná. Ti si DPH na vstupu odečíst nemohou, a proto se jim náklady na pořízení zboží a služeb prodražují o sazbu DPH. Z pohledu zákazníka - plátce DPH - může být spolupráce s neplátcem méně výhodná, jelikož si DPH z faktury nemůže odečíst. V konečném důsledku tak plátcovství DPH může hrát roli i při volbě obchodních partnerů.
Nevýhody plátcovství DPH
Ačkoliv být plátcem DPH přináší řadu výhod, existují i určité nevýhody, které je třeba zvážit. Pro některé podnikatele, zejména pro ty menší, můžou být tyto nevýhody natolik významné, že se jim vyplatí zůstat neplátci DPH.
Jednou z hlavních nevýhod je zvýšená administrativní zátěž. Plátci DPH musí vést podrobnou evidenci o přijatých a vydaných fakturách, podávat daňová přiznání a hlídat si termíny. To s sebou přináší nejen časovou náročnost, ale i náklady na účetní software nebo služby externí účetní firmy.
Pro menší podnikatele, kteří nemají dostatek finančních prostředků na pokrytí těchto nákladů, může být plátcovství DPH spíše přítěží.
Dále je nutné zmínit i riziko chyb v daňové evidenci. I drobná chyba může mít za následek pokutu ze strany finanční správy. Neplátci DPH se těmto rizikům vyhýbají a jejich administrativa je mnohem jednodušší.
Při zvažování, zda se stát plátcem DPH, je proto nezbytné zohlednit všechny faktory a pečlivě zvážit, zda vám výhody převáží nad nevýhodami.
Jak se stát plátcem DPH?
V České republice existují dvě hlavní kategorie plátců daně z přidané hodnoty (DPH): plátci DPH a osoby nepoplácející DPH. Rozdíl mezi nimi spočívá v tom, zda jsou či nejsou registrovány k DPH. Plátci DPH jsou povinni účtovat DPH na své zboží a služby, ale zároveň si mohou nárokovat odpočet DPH na vstupu. Osoby nepoplácející DPH DPH neúčtují, ale zároveň si nemohou nárokovat odpočet DPH.
Stát se plátcem DPH může být výhodné pro podnikatele, jejichž obrat přesáhne stanovený limit, nebo pro ty, kteří obchodují převážně s ostatními plátci DPH. Registrace k DPH je dobrovolná, pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců nepřesáhne 2 miliony Kč. Pokud váš obrat tento limit překročí, máte povinnost se k DPH zaregistrovat do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém jste limit překročili.
Registraci k DPH provedete na finančním úřadě, a to buď osobně, poštou, nebo elektronicky. K registraci budete potřebovat vyplnit formulář Žádost o registraci k dani z přidané hodnoty a doložit potřebné dokumenty, jako je například výpis z obchodního rejstříku.
Kdy se stát plátcem DPH?
Vstup do světa plátců DPH je pro mnoho podnikatelů důležitým krokem. Zákon o DPH stanovuje jasné podmínky, kdy se podnikatel stává plátcem DPH. Pokud vaše roční obrat přesáhne limit 2 milionů Kč za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců, máte povinnost se zaregistrovat. Tato hranice se vztahuje na příjmy z ekonomické činnosti, tedy z prodeje zboží či služeb. Registraci je nutné provést do 15 dnů od překročení limitu. Kromě povinné registrace existuje i možnost dobrovolné registrace. To může být výhodné například v případě, že máte vysoké náklady a DPH z nich si budete moci odečíst. Než se rozhodnete, pečlivě zvažte všechna pro a proti. Plátcovství DPH s sebou nese jak výhody, tak i administrativní povinnosti.
Platba DPH je jako daň z kyslíku, dýcháme všichni, ale platit by ji měli jen někteří.
Vratislav Novák
Povinná registrace k DPH
V České republice se na podnikatele vztahuje povinná registrace k DPH, pokud jejich obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 1 000 000 Kč. Tato hranice platí i pro začínající podnikatele, kteří předpokládají, že jejich obrat v následujících 12 měsících tuto částku překročí. Povinnost stát se plátcem DPH se vztahuje na fyzické i právnické osoby. Plátci DPH mají povinnost odvádět daň z přidané hodnoty z uskutečněných zdanitelných plnění a zároveň si mohou uplatnit nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění. Na druhou stranu, osoby, které nejsou plátci DPH, nemají povinnost odvádět DPH, ale zároveň si nemohou uplatnit nárok na odpočet DPH. Lidé neplátci DPH tak v cenách zboží a služeb platí DPH, kterou odvádí plátce.
Dobrovolná registrace k DPH
V některých případech se může stát, že i když nejste plátci DPH, je pro vás výhodné se k němu dobrovolně zaregistrovat. Týká se to například situací, kdy poskytujete služby převážně firmám registrovaným k DPH, nebo nakupujete zboží z jiných států Evropské unie. Dobrovolná registrace k DPH vám přinese některé výhody. Budete si moci nárokovat odpočet DPH z nákupů, které souvisí s vaší ekonomickou činností. Získáte také konkurenční výhodu, protože vaše ceny pro plátce DPH budou nižší o DPH. Na druhou stranu, registrace k DPH s sebou nese i určité povinnosti. Budete muset vést evidenci pro účely DPH, podávat daňová přiznání a hradit DPH z vašich příjmů. Před rozhodnutím o dobrovolné registraci k DPH je proto vhodné zvážit všechna pro a proti a poradit se s daňovým poradcem.
Zrušení registrace plátce DPH
Zrušení registrace k DPH, neboli zrušení plátcovství DPH, je proces, kterým se subjekt dobrovolně nebo povinně vrací do režimu neplátce DPH. Pro plátce DPH to znamená ztrátu možnosti uplatňovat odpočet DPH na vstupu, ale zároveň osvobození od povinnosti odvádět DPH na výstupu. Zrušení registrace k DPH má dopad na podnikání a je důležité zvážit všechny faktory. Pro lidi, kteří nejsou plátci DPH, je tato problematika relevantní v případě, že zvažují obchodní spolupráci s firmou, která se chystá zrušit svou registraci k DPH. Zrušení registrace k DPH může ovlivnit cenu zboží a služeb, a proto je vhodné se informovat o důsledcích pro koncového spotřebitele.
Evidence pro plátce DPH
Pro plátce DPH je zásadní vést evidenci o všech přijatých a vydaných fakturách. Tato evidence slouží jako podklad pro výpočet DPH, kterou plátce odvádí státu, a pro kontrolu ze strany finanční správy. Plátci si mohou vybrat z několika způsobů vedení evidence, například papírově, elektronicky nebo prostřednictvím účetního softwaru.
Lidé, kteří nejsou plátci DPH, tuto povinnost nemají. To znamená, že nemusí vést podrobné záznamy o přijatých a vydaných fakturách z hlediska DPH. Nicméně, i pro ně je vhodné uchovávat si doklady o svých příjmech a výdajích pro případné kontroly ze strany finanční správy, například v souvislosti s daní z příjmů.
Pro plátce DPH je vedení evidence klíčové pro správné plnění daňových povinností. Naopak, neplátci DPH tuto povinnost nemají, i když je pro ně vhodné uchovávat si doklady pro vlastní potřebu a pro případnou kontrolu ze strany finanční správy.
Kontrolní hlášení DPH
Kontrolní hlášení DPH je elektronický dokument, který plátci DPH pravidelně odesílají na finanční úřad. Obsahuje souhrnné informace o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních za dané období. Pro plátce DPH je podání kontrolního hlášení povinné, a to i v případě, že v daném období neuskutečnili žádné zdanitelné plnění. Lidé, kteří nejsou plátci DPH, kontrolní hlášení nepodávají. Týká se to například osob samostatně výdělečně činných, které nejsou registrovány k DPH, nebo fyzických osob, které nepodnikají. Kontrolní hlášení slouží finanční správě k efektivnější kontrole a odhalování daňových úniků. Díky němu může finanční úřad rychleji a snadněji porovnávat údaje plátců DPH a identifikovat nesrovnalosti.
Vlastnost | Plátce DPH | Neplátce DPH |
---|---|---|
Obrat za rok | Přesahuje 1 000 000 Kč (rok 2023) | Nepřesahuje 1 000 000 Kč (rok 2023) |
Nárok na odpočet DPH | Ano | Ne |
Cena zboží/služeb pro koncového spotřebitele | Vyšší (zahrnuje DPH) | Nižší (nezahrnuje DPH) |
Administrativní zátěž | Vyšší (podávání daňových přiznání) | Nižší |
Souhrnné hlášení DPH
Souhrnné hlášení DPH, zkráceně SHD, je povinnou součástí daňové evidence pro všechny plátce DPH v České republice, kteří uskutečňují dodání zboží nebo poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě EU. Pro osoby nepovinné k dani, tedy pro lidi neplátce DPH, se SHD netýká. Plátci DPH ho podávají elektronicky prostřednictvím portálu Finanční správy ČR, a to vždy do 25. dne měsíce následujícího po skončení kalendářního čtvrtletí. V SHD se uvádějí souhrnné údaje o uskutečněných transakcích, jako je DIČ obchodního partnera, celková výše dodání zboží nebo poskytnutí služeb bez DPH a kód země plnění. Správné a včasné podávání SHD je klíčové pro splnění daňových povinností a předcházení případným sankcím ze strany finanční správy.
Daňové přiznání k DPH
Pro plátce DPH je podání daňového přiznání k DPH povinností, a to i v případě, že v daném období neuskutečnili žádné zdanitelné plnění. Termín pro podání je zpravidla do 25. dne následujícího měsíce, pokud není stanoveno jinak. Plátci DPH v přiznání uvádějí souhrnné údaje o uskutečněných zdanitelných plněních, DPH na vstupu a DPH na výstupu. Na základě těchto údajů se vypočítá daňová povinnost nebo přeplatek na dani. Lidé, kteří nejsou plátci DPH, nemají povinnost daňové přiznání k DPH podávat. Mohou tak učinit dobrovolně v případě, že jim vznikl nárok na vrácení DPH z titulu pořízení zboží z jiného členského státu Evropské unie. V takovém případě je nutné podat žádost o vrácení DPH prostřednictvím speciálního formuláře.
Sazby DPH v České republice
V České republice se uplatňují tři sazby daně z přidané hodnoty (DPH): základní, první snížená a druhá snížená. Základní sazba DPH činí 21 % a vztahuje se na většinu zboží a služeb. Existují však i výjimky, kdy se uplatňují snížené sazby. První snížená sazba ve výši 15 % se vztahuje na vybrané druhy zboží a služeb, jako jsou například potraviny, knihy, léky, zdravotnické prostředky, ubytovací služby či vodné a stočné. Druhá snížená sazba ve výši 10 % se pak vztahuje na další vybrané druhy zboží a služeb, mezi které patří například dětská strava, léky s částečnou úhradou, stavební práce prováděné na bytových domech, teplo a chlad. Pro plátce DPH je důležité správně určit a uplatnit příslušnou sazbu DPH u jednotlivých transakcí. Osoby, které nejsou plátci DPH, si DPH sami neúčtují a neodvádějí ji státu. V konečném důsledku však DPH platí i neplátci, a to v ceně zboží a služeb, které nakupují.
Nejčastější chyby plátců DPH
Správné fungování systému DPH je klíčové pro ekonomiku každé země. Pro plátce DPH, tedy subjekty registrované k DPH, je zásadní vyvarovat se chybám, které mohou mít za následek sankce ze strany finanční správy. Mezi nejčastější chyby patří nesprávné uplatnění nároku na odpočet DPH, například u přijatých faktur s chybějícími náležitostmi. Dalším častým prohřeškem je pozdní podání daňového přiznání k DPH nebo úhrada daně po lhůtě splatnosti. Pro lidi neplátce DPH, kteří DPH neúčtují, je důležité si uvědomit, že i oni se s DPH setkávají v běžném životě. Platí ji v ceně zboží a služeb, které nakupují.
Užitečné informace pro plátce DPH
Pro ty z vás, kteří jste plátci DPH, je důležité znát svá práva a povinnosti. Jako plátci DPH máte nárok na odpočet DPH z nákupů, které souvisejí s vaší ekonomickou činností. Musíte však vést evidenci pro účely DPH a podávat daňová přiznání. Na druhou stranu, pokud nejste plátci DPH, nemáte povinnost odvádět DPH z vašich příjmů. To se může zdát jako výhoda, ale znamená to také, že si nemůžete nárokovat odpočet DPH z vašich nákupů. To může být nevýhodné, pokud nakupujete zboží nebo služby od plátců DPH, protože v ceně již platíte DPH, kterou si nemůžete odečíst. Je důležité zvážit všechny faktory a zvolit si tu nejlepší variantu pro vaši konkrétní situaci. Pro některé podnikatele může být výhodnější stát se plátcem DPH, i když to není povinné. Například pokud většinu vašich klientů tvoří také plátci DPH, registrace k DPH vám umožní stát se pro ně atraktivnějším obchodním partnerem. Vždy je vhodné poradit se s daňovým poradcem, který vám pomůže s rozhodnutím, zda je pro vás registrace k DPH výhodná.
Publikováno: 21. 01. 2025
Kategorie: finance